Налоговые законы сложнее, чем обычный человек может легко понять; смешивание различных вещей, которые организациям, освобожденным от уплаты налогов, может или не может быть разрешено, угрожает сделать задачу понимания сверхчеловеческого характера. В действительности, однако, проблема не так уж сложна, и ограничения на то, что могут делать церкви и религиозные организации, несложно соблюдать.
Смотрите также:
- Почему налогообложение религии имеет значение
Судебные дела:
- Texas Monthly, Inc. против Баллока
- Первая унитарная церковь против округа Лос-Анджелес
1. Налоговые льготы не являются правами
Самое фундаментальное, что нужно понять, это то, что ни одна группа и ни одна церковь не «освобождены» от уплаты налогов. Эти льготы по различным налогам никоим образом не защищены Конституцией - они создаются законодательными органами, регулируются законодательными органами и могут быть отменены законодательными органами. В то же время освобождение от налогов, в том числе для религиозных групп, не запрещено Конституцией.
Судебные дела:
- Вальс против налоговой комиссии города Нью-Йорка
2. Налоговые льготы должны быть доступны всем
Единственное ограничение на то, как действуют законодательные органы, когда речь идет о создании и выдаче налоговых льгот, заключается в том, что им не разрешается делать это на основании предпочтений в отношении содержания или на основании того, что группа не дает определенных присяг. Другими словами, после того, как налоговые льготы будут созданы вообще, процесс, позволяющий определенным группам воспользоваться ими, ограничен конституционными правами.
В частности, они не могут давать исключения группе просто потому, что группа является религиозной, и они не могут отменить исключения по той же причине. Если налоговые льготы создаются для журналов, книг или чего-либо еще, эти льготы должны быть доступны всем сторонам, а не только религиозным и не только светским заявителям.
Подробнее : Являются ли налоговые льготы субсидией?
Судебные дела:
- Texas Monthly, Inc. против Баллока
- Первая унитарная церковь против округа Лос-Анджелес
3. Налоговые льготы связаны с государственной политикой
Если группа, не облагаемая налогом, «религиозная или светская», продвигает идеи, которые противоречат важной государственной политике (например, десегрегация), тогда статус группы, не облагаемой налогом, не может быть предоставлен или продлен. Налоговые льготы предоставляются в обмен на предоставление группам услуг населению; когда группы подрывают важные цели сообщества, то освобождение от налогов больше не оправдано.
Подробнее : когда благотворительность не благотворительна
Судебные дела:
- Коит против Грина
- Боб Джонс против Соединенных Штатов
4. Нет налоговых льгот для коммерческой деятельности
Налоговые льготы почти полностью ограничены теми делами, которые носят религиозный, а не коммерческий характер. Таким образом, существуют многочисленные налоговые льготы на имущество, принадлежащее церквям и используемое для религиозного богослужения, но обычно освобождаются от налога на имущество, используемое для торговли и бизнеса. Место действительной церкви будет освобождено, но место обувного магазина, принадлежащего церкви, будет редко, если вообще, освобождено.
Судебные дела:
- Diffenderfer v. Центральная баптистская церковь
- Гиббонс против округа Колумбия
То же самое относится и к доходам от продаж. Деньги, которые церковь получает от пожертвований членов и от финансовых вложений, обычно рассматриваются как освобожденные от налогов. С другой стороны, к деньгам, которые церковь получает от продажи товаров и услуг - даже включая такие товары, как религиозные книги и журналы - обычно применяется налог с продаж, но не налог на прибыль на другом конце.
Судебные дела:
- Джимми Сваггарт Министерства против Калифорнии
- Халлер против Пенсильвании
5. Сотрудники платят подоходный налог
Люди, которым платит церковь, будь то министры или дворники, обычно должны платить подоходный налог со своего заработка. Это также верно, когда речь идет о других налогах на заработную плату, таких как налог на страхование по безработице и налог на социальное обеспечение. Единственное исключение - амиши Старого Ордена: им не нужно платить такие налоги, когда они занимаются индивидуальной трудовой деятельностью, но они должны платить, когда нанимают других, даже других амишей.
Подробнее : Налоговые льготы, доступные для церквей
Судебные дела:
- Индианаполисский баптистский храм против Соединенных Штатов
- Соединенные Штаты против Ли
6. Не допускается политическая деятельность за или против кандидатов
Церковные налоговые льготы находятся под угрозой, если организация участвует в прямой политической деятельности против политического кандидата или от его имени или в попытке оказать непосредственное влияние на принятие конкретного законодательства. Церкви и религиозные организации, как и любая другая освобожденная от налогов благотворительная организация, могут свободно комментировать любые социальные, политические или моральные вопросы. Однако они не могут выступать за или против политических кандидатов, если они хотят продолжать освобождаться от налогов. Потеря статуса, свободного от налогов, может означать как необходимость платить подоходный налог, так и то, что пожертвования группе не будут облагаться налогом со стороны доноров.
Судебные дела:
- Соединенные Штаты против Кристиана Эхоеса, Национальное министерство
- Отраслевые министерства против Россотти
